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Carlos Ruiz Zafon
autore: BARBATO G. - CELENTANO A. - MACCAGNANI G. titolo: DISCIPLINA PENALE TRIBUTARIA - PROFILI SOSTANZIALI E PROCEDURALI - COMMENTO ALLA LUCE DELLA PIU' RECENTE GIURISPRUDENZA ED AGGIORNATO AL D.LGS. 75 2020 sottotitolo:
Sezione: LIBRI ITALIA Collana: Nr. Collana: Editore: EUROCONFERENCE EDITORE Pagine: 275 Prezzo: Euro 40 SPECIAL PRICE Euro 38 Data pubblicazione: 02/2021 Stato : IN CATALOGO
Codice: 9788873739395
RECENSIONE INDICE PRESENTAZIONE ...................................................................................... 9 1. LINEAMENTI GENERALI SULL’EVOLUZIONE DEL SISTEMA PENAL-TRIBUTARIO ................................................ 11 1. Premessa.............................................................................................. 11 2. L’evoluzione della disciplina penal-tributaria ...................................... 12 3. L’evasione fiscale ................................................................................. 18 4. L’elusione fiscale e l’abuso del diritto .................................................. 21 5. La frode fiscale .................................................................................... 27 6. Le norme definitorie del D.Lgs. 74/2000 ........................................... 29 2. LA DISCIPLINA PENAL-TRIBUTARIA: PROFILI SOSTANZIALI ............................................................................................ 33 1. La dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti ...................................................... 33 2. La dichiarazione fraudolenta mediante altri artifizi ............................ 50 3. La dichiarazione infedele .................................................................... 60 4. L’omessa dichiarazione........................................................................ 69 5. Il tentativo .......................................................................................... 80 6. L’emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti ..... 82 7. L’occultamento o distruzione di documenti contabili ........................ 90 8. L’omesso versamento di ritenute certificate ........................................ 95 9. L’omesso versamento di Iva .............................................................. 103 10. L’indebita compensazione ................................................................ 108 11. La sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte e il falso in transazione fiscale ............................................................................. 113 12. L’irrilevanza penale del nuovo abuso del diritto ............................... 120 6 Indice 3. LA DISCIPLINA PENAL-TRIBUTARIA: PROFILI PROCEDURALI ....................................................................................... 127 1. Le pene accessorie ............................................................................ 127 2. Cause di non punibilità .................................................................... 130 3. Circostanze attenuanti....................................................................... 133 4. Circostanze aggravanti e responsabilità penale del professionista ..... 138 5. I termini di prescrizione dei reati fiscali ............................................ 145 6. La specialità della sanzione ............................................................... 151 7. La competenza per territorio ............................................................ 157 8. Reati fiscali e gratuito patrocinio ...................................................... 160 4. LE MISURE ABLATORIE PATRIMONIALI DEI REATI FISCALI...................................................................................................... 163 1. Lineamenti generali .......................................................................... 163 2. La confisca penal-tributaria ex articolo 12-bis del D.Lgs. 74/2000 ... 163 3. La confisca allargata .......................................................................... 166 4. La confisca nei confronti delle persone giuridiche per reati commessi dal rappresentante legale ................................................... 168 5. La confisca ex articolo 648-quater c.p. e il reato di autoriciclaggio.... 169 6. La confisca di prevenzione di cui all’articolo 24 del D.Lgs. 159/2011 (c.d. Codice antimafia)...................................................... 170 7. La confisca di prevenzione e l’evasione fiscale ................................... 171 5. LA DISCPLINA DELLA RESPONSABILITÀ DELLE PERSONE GIURIDICHE EX D.LGS. 231/2001 E I REATI FISCALI...................................................................................................... 173 1. Lineamenti generali........................................................................... 173 2. La responsabilità amministrativa delle persone giuridiche e degli enti ........................................................................................175 3. Presupposti necessari ai fini della configurazione della responsabilità dell’ente ................................................................................ 178 4. Il modello organizzativo.................................................................... 182 5. L’Organismo di vigilanza .................................................................. 184 6. Le sanzioni........................................................................................ 186 7. I reati fiscali nel D.Lgs. 231/2001..................................................... 194 8. Le misure cautelari ........................................................................... 199 7 Indice 6. I RAPPORTI TRA DISCIPLINA FISCALE E PENAL-TRIBUTARIA ............................................................................ 207 1. L’autonomia del procedimento penale ............................................. 207 2. Il processo verbale di constatazione e le presunzioni tributarie nel processo penale ........................................................................... 212 3. L’utilizzo ai fini fiscali degli elementi acquisiti in sede penale .......... 221 4. Obblighi di comunicazione di violazioni tributarie da parte della magistratura e della polizia giudiziaria...................................... 224 5. Il raddoppio dei termini .................................................................... 225 7. IL CONTRASTO AL RICICLAGGIO E I REATI FISCALI ....... 229 1. L’evoluzione del contrasto al fenomeno del riciclaggio ..................... 229 2. Il delitto di autoriciclaggio ................................................................ 231 3. Reati fiscali e riciclaggio.................................................................... 237 MODULISTICA........................................................................................ 243 1. Tabella riepilogativa. Le modifiche ai reati apportate dal D.L. 124/2019 e dal D.Lgs. 75/2020......................................................... 243 2. Tabella riepilogativa. Cause di non punibilità e pagamento del debito tributario ................................................................................ 251 3. Tabella riepilogativa. I principali reati ed i poteri dell’AG e della PG .........................................................................................252 APPENDICE NORMATIVA................................................................... 257
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