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Casa Editrice La Tribuna
autore: BARTOLINI FRANCESCO
titolo: CODICE CIVILE 2021 E LEGGI COMPLEMENTARI AGGIORNATO CON LA LEGGE RISTORI LA LEGGE DI BILANCIO 2021 E IL D.L. MILLEPROROGHE
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autore: BARBATO G. - CELENTANO A. - MACCAGNANI G.
titolo: DISCIPLINA PENALE TRIBUTARIA - PROFILI SOSTANZIALI E PROCEDURALI - COMMENTO ALLA LUCE DELLA PIU' RECENTE GIURISPRUDENZA ED AGGIORNATO AL D.LGS. 75 2020
sottotitolo:

Sezione: LIBRI ITALIA
Collana:
Nr. Collana:
Editore: EUROCONFERENCE EDITORE
Pagine: 275
Prezzo: Euro 40
SPECIAL PRICE Euro 38

Data pubblicazione: 02/2021
Stato : IN CATALOGO

Codice: 9788873739395

RECENSIONE
INDICE
PRESENTAZIONE ...................................................................................... 9
1. LINEAMENTI GENERALI SULL’EVOLUZIONE
DEL SISTEMA PENAL-TRIBUTARIO ................................................ 11
1. Premessa.............................................................................................. 11
2. L’evoluzione della disciplina penal-tributaria ...................................... 12
3. L’evasione fiscale ................................................................................. 18
4. L’elusione fiscale e l’abuso del diritto .................................................. 21
5. La frode fiscale .................................................................................... 27
6. Le norme definitorie del D.Lgs. 74/2000 ........................................... 29
2. LA DISCIPLINA PENAL-TRIBUTARIA: PROFILI
SOSTANZIALI ............................................................................................ 33
1. La dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti ...................................................... 33
2. La dichiarazione fraudolenta mediante altri artifizi ............................ 50
3. La dichiarazione infedele .................................................................... 60
4. L’omessa dichiarazione........................................................................ 69
5. Il tentativo .......................................................................................... 80
6. L’emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti ..... 82
7. L’occultamento o distruzione di documenti contabili ........................ 90
8. L’omesso versamento di ritenute certificate ........................................ 95
9. L’omesso versamento di Iva .............................................................. 103
10. L’indebita compensazione ................................................................ 108
11. La sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte e il falso in
transazione fiscale ............................................................................. 113
12. L’irrilevanza penale del nuovo abuso del diritto ............................... 120
6
Indice
3. LA DISCIPLINA PENAL-TRIBUTARIA: PROFILI
PROCEDURALI ....................................................................................... 127
1. Le pene accessorie ............................................................................ 127
2. Cause di non punibilità .................................................................... 130
3. Circostanze attenuanti....................................................................... 133
4. Circostanze aggravanti e responsabilità penale del professionista ..... 138
5. I termini di prescrizione dei reati fiscali ............................................ 145
6. La specialità della sanzione ............................................................... 151
7. La competenza per territorio ............................................................ 157
8. Reati fiscali e gratuito patrocinio ...................................................... 160
4. LE MISURE ABLATORIE PATRIMONIALI DEI REATI
FISCALI...................................................................................................... 163
1. Lineamenti generali .......................................................................... 163
2. La confisca penal-tributaria ex articolo 12-bis del D.Lgs. 74/2000 ... 163
3. La confisca allargata .......................................................................... 166
4. La confisca nei confronti delle persone giuridiche per reati
commessi dal rappresentante legale ................................................... 168
5. La confisca ex articolo 648-quater c.p. e il reato di autoriciclaggio.... 169
6. La confisca di prevenzione di cui all’articolo 24 del D.Lgs.
159/2011 (c.d. Codice antimafia)...................................................... 170
7. La confisca di prevenzione e l’evasione fiscale ................................... 171
5. LA DISCPLINA DELLA RESPONSABILITÀ DELLE
PERSONE GIURIDICHE EX D.LGS. 231/2001 E I REATI
FISCALI...................................................................................................... 173
1. Lineamenti generali........................................................................... 173
2. La responsabilità amministrativa delle persone giuridiche e
degli enti ........................................................................................175
3. Presupposti necessari ai fini della configurazione della responsabilità dell’ente ................................................................................ 178
4. Il modello organizzativo.................................................................... 182
5. L’Organismo di vigilanza .................................................................. 184
6. Le sanzioni........................................................................................ 186
7. I reati fiscali nel D.Lgs. 231/2001..................................................... 194
8. Le misure cautelari ........................................................................... 199
7
Indice
6. I RAPPORTI TRA DISCIPLINA FISCALE E
PENAL-TRIBUTARIA ............................................................................ 207
1. L’autonomia del procedimento penale ............................................. 207
2. Il processo verbale di constatazione e le presunzioni tributarie
nel processo penale ........................................................................... 212
3. L’utilizzo ai fini fiscali degli elementi acquisiti in sede penale .......... 221
4. Obblighi di comunicazione di violazioni tributarie da parte
della magistratura e della polizia giudiziaria...................................... 224
5. Il raddoppio dei termini .................................................................... 225
7. IL CONTRASTO AL RICICLAGGIO E I REATI FISCALI ....... 229
1. L’evoluzione del contrasto al fenomeno del riciclaggio ..................... 229
2. Il delitto di autoriciclaggio ................................................................ 231
3. Reati fiscali e riciclaggio.................................................................... 237
MODULISTICA........................................................................................ 243
1. Tabella riepilogativa. Le modifiche ai reati apportate dal D.L.
124/2019 e dal D.Lgs. 75/2020......................................................... 243
2. Tabella riepilogativa. Cause di non punibilità e pagamento del
debito tributario ................................................................................ 251
3. Tabella riepilogativa. I principali reati ed i poteri dell’AG e
della PG .........................................................................................252
APPENDICE NORMATIVA................................................................... 257
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